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Associazione per delinquere finalizzata alla commissione di reati tributari, fallimentari, societari e turbativa d’asta
Operazione “Mala Compensatio” 13 indagati e sequestri tra Italia, Bulgaria, Germania e Regno Unito
LECCO – Operazione “Mala Compensatio” condotta dalla Guardia di Finanza di Lecco. I militari, coordinati dalla Procura di Milano, primo dipartimento specializzato in crisi di impresa, hanno dato esecuzione a un’ordinanza applicativa di misure cautelari detentive ed interdittive emessa nei confronti di 13 indagati a vario titolo per associazione per
delinquere finalizzata alla commissione di più reati di natura tributaria, fallimentare, societaria nonché di turbativa d’asta.
La principale delle numerose condotte illecite contestate è l’aver cagionato il fallimento di
una società con sede in Milano ma operante in tutto il Territorio Nazionale nel settore delle rilevazioni ed analisi di mercato. L’attività di indagine, infatti, ha consentito di accertare come la società potesse operare sul mercato con prezzi assolutamente concorrenziali derivanti soltanto dalla metodica evasione fiscale, annoverando fra i clienti anche importanti società quotate sui mercati azionari.
La società dichiarata fallita nell’ottobre 2018 dal Tribunale di Milano, operava attraverso l’affitto dei rami d’azienda di ulteriori società, riconducibili ai medesimi soggetti, dichiarate fallite nel 2014, già pesantemente indebitate nei confronti dell’erario, ed in soli 4 anni di attività ha accumulato ulteriori debiti tributari per oltre 20 milioni di euro. La sistematica omissione di ogni adempimento fiscale ha costituito per decenni una forma di auto finanziamento; riprova di tale aspetto è la totale assenza, alla data del fallimento, di debiti
verso istituti di credito.
Gli amministratori della società, a partire dal 2017, stante la rilevante esposizione debitoria
verso l’Erario si sono affidati consapevolmente a sedicenti consulenti fiscali che aggravavano ulteriormente il dissesto, eseguendo compensazioni tributarie con crediti d’imposta del tutto inesistenti azzerando, solo fittiziamente, ogni pendenza con il Fisco.
Il sistema di frode, ideato e messo in atto da un commercialista napoletano già colpito
nel 2018 da due diverse misure cautelari personali, si concretizzava principalmente nella:
- individuazione di persone fisiche o giuridiche gravate da rilevanti debiti tributari e
previdenziali con proposta di risanamento delle posizioni debitorie mediante l’utilizzo
in compensazione di crediti fiscali fittizi; - predisposizione e trasmissione dei modelli F24 da parte dello stesso commercialista o
suoi collaboratori. Mediante procedure standardizzate venivano utilizzati, infatti, in
compensazione crediti tributari fittizi contrassegnati, ad esempio, dai codici tributo
1130 (somme a titolo d’imposte erariali rimborsate dal sostituto d’imposta a seguito di
assistenza fiscale art. 15 comma 1 lettera A), ovvero, da codici tributi riferibili a
società di capitali quando il soggetto beneficiario era in realtà una persona fisica. - non corrispondenza dei crediti fiscali portati in compensazione con le dichiarazioni
fiscali delle contribuenti beneficiari.
Da un lato, quindi, prima del fallimento, gli amministratori della società hanno eseguito il licenziamento collettivo di oltre 350 dipendenti (poi reintegrati dal Tribunale di Milano); dall’altro lato sono stati accertati gravi fatti di mala gestio fra cui la distrazione di fondi societari verso Stati esteri, quali la Bulgaria e il Perù, attraverso trasferimenti di denaro per oltre 4 milioni di euro privi di alcuna ragione economico – imprenditoriale o prelievi ingiustificati di denaro dalle casse sociali per oltre 9 milioni di euro.
Un fatto sintomatico dello scellerato depauperamento degli attivi societari è l’aver
annoverato, per anni, fra il personale dipendente della fallita anche un fratello del
proprietario della società. Tale soggetto, beneficiario di regolare stipendio e di ogni benefit
aziendale, da autovetture di lusso a utenze cellulari, nella realtà dei fatti è stabilmente
residente in Spagna da oltre 30 anni senza aver mai prestato alcuna attività lavorativa in
favore della fallita.
Considerato il grave quadro indiziario il Gip del Tribunale di Milano, ha emesso 13 misure
cautelari personali, di cui 2 in carcere, 7 agli arresti domiciliari e 4 misure interdittive disponendo contestualmente il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di una somma di oltre 30 milioni di euro. Le attività di sequestro di conti correnti, beni immobili ed autovetture di lusso sono in corso sia sul Territorio Nazionale che negli stati della Bulgaria, Germania e Regno Unito con la collaborazione di Eurojust e delle Autorità Giudiziarie Estere.
La Guardia di Finanza ha infine fatto sapere che l’esecuzione della misura cautelare è stata eseguita nel pieno rispetto dell’emergenza sanitaria, con subdelega delle attività ai comandi territorialmente competenti in relazione alla residenza degli indagati e, per quanto riguarda l’esecuzione delle due misure in carcere, con l’individuazione dell’istituto più idoneo.
